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来源：红星资本局

红星资本局9月13日消息，因涉及恒大地产财务造假，普华永道收到来自证监会、财政部的双份罚单。

9月13日，证监会网站消息称，依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据有关规定，没收其涉案期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

同日，财政部网站消息，考虑到证监会对其涉及恒大地产2019年、2020年审计项目的违法行为，给予相应的行政处罚，决定对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。

红星资本局注意到，此次财政部和证监会，共没收普华永道违法所得并处罚款4.41亿元，并给予其警告、暂停经营业务6个月、撤销其广州分所的行政处罚。

“明知财务报表存在重大错报而不予指明 ”

据证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

具体来看，包括，审计工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠；现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至我会实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”；样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。

另外，普华永道还存在，文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日等问题。

普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

同日，财政部网站信息显示，普华永道及其广州分所在恒大地产2018年至2020年财务报表审计过程中，明知恒大地产财务报表存在重大错报而不予指明，发表不恰当的审计意见，出具虚假审计报告。其中包括“2018年至2020年对恒大地产收入相关的主要审计程序，设计、实施存在严重缺陷，多项程序得出不实结论”、“2020年明知恒大地产提前确认收入而不予指明”等多项问题。

多名会计师被罚、4人被吊销证书

红星资本局注意到，此次被罚的还涉及多名会计师。注册会计师方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据《会计师事务所执业许可（金麒麟分析师）和监督管理办法》（财政部令第97号），对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。

证监会表示，将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。

谈及此次证监会、财政部联合对普华永道予以处罚，中国政法大学教授李美云认为，此次行政处罚体现了财会监督发挥的积极作用，会计信息是资本市场高效运转的基石，会计师事务所也就成为了资本市场的重要守门人。

“财政部此次对普华永道，以及此前证监会对大华、天职国际等事务所进行的处罚，体现了监管部门对提升资本市场会计信息质量的决心，以及监管部门对信息披露问题的‘严监管、零容忍’的态度。”清华大学教授王琨认为此次行政处罚具有长远的意义，不仅是对具体违规行为的惩戒，也是对整个市场信息披露问题敲了一次警钟，将促进市场的长期有效运行。

“此次财政部与证监会联合执法，证监会主要针对财务舞弊企业进行核查，财政部则从会计师事务所的角度进行核查。两个部门分享证据的同时，也可以彼此验证，展现了执法的系统性和严谨性。最后的处罚也是配合进行。这样的合作提升了处罚的透明度和公平性。”王琨认为在普华永道恒大地产案件查处过程中，财政部加强与中国证监会的协同配合，强化了工作合力，提高了工作质效。

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责任编辑：杨红卜